Per l'ateneo privato la detrazione ha un tetto che dipende dalla regione e dal corso

Ogni primavera, con la dichiarazione dei redditi, le famiglie con un figlio all'università recuperano una parte delle tasse pagate. La regola di base è semplice: il 19 % della spesa si sottrae dall'IRPEF dovuta. Dietro quel 19 %, però, ci sono due mondi diversi. Per le università statali si detrae tutto ciò che si è pagato; per le non statali conta un importo massimo che il Ministero dell'università fissa ogni anno, diverso per area disciplinare e per zona geografica dell'ateneo. Il decreto per le spese del 2025, pubblicato in Gazzetta Ufficiale il 27 marzo 2026, ha confermato le cifre dell'anno precedente.

Atenei statali: nessun tetto

La detrazione è prevista dall'articolo 15 del Testo unico delle imposte sui redditi e riguarda le spese per la frequenza di corsi di istruzione universitaria: tasse di iscrizione e di frequenza, contributi, soprattasse per esami e per la laurea, tassa regionale per il diritto allo studio. Per gli atenei statali non esiste un limite di spesa: il 19 % si calcola sull'intero importo versato nell'anno, qualunque sia la fascia ISEE in cui lo studente è stato collocato. Vale per i corsi di laurea, di laurea magistrale e a ciclo unico, ma anche per dottorati, scuole di specializzazione e master universitari di primo e secondo livello. Nella prassi dell'Agenzia delle Entrate rientrano anche le spese per i test di ammissione, quando sono il passaggio obbligato per l'iscrizione.

Restano fuori libri, trasporti, vitto e materiale didattico. L'affitto dello studente fuori sede ha invece una detrazione propria, descritta più avanti.

Atenei non statali: la tabella del Ministero

Per le università non statali, italiane o straniere, la detrazione spetta in misura non superiore a quella stabilita ogni anno con decreto del Ministero dell'università e della ricerca, che tiene conto delle tasse medie degli atenei statali. Il decreto del 30 dicembre 2025, valido per l'anno d'imposta 2025 e quindi per la dichiarazione presentata nel 2026, individua questi importi massimi.

Decreto MUR 30 dicembre 2025, Gazzetta Ufficiale n. 72 del 27 marzo 2026. Per dottorati, specializzazioni e master il limite è di 4.100 € al Nord, 3.100 € al Centro e 3.050 € al Sud e Isole. A tutti gli importi si somma la tassa regionale per il diritto allo studio.

La zona è quella in cui ha sede l'ateneo, non quella in cui vive lo studente. Il Nord comprende Valle d'Aosta, Piemonte, Lombardia, Liguria, Veneto, Trentino-Alto Adige, Friuli Venezia Giulia ed Emilia-Romagna; il Centro Toscana, Umbria, Marche, Lazio e Abruzzo; il Sud e Isole Molise, Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sicilia e Sardegna. L'area disciplinare dipende dalla classe di laurea: l'allegato al decreto colloca Medicina, Odontoiatria e Veterinaria nell'area medica, le professioni sanitarie nell'area sanitaria, Farmacia, Architettura e le ingegnerie nell'area scientifico-tecnologica, Giurisprudenza, Economia, Lettere e Psicologia nell'area umanistico-sociale.

Chi la chiede: lo studente o il genitore

La detrazione spetta a chi sostiene la spesa. Se lo studente ha un reddito proprio e paga le tasse, la indica nella sua dichiarazione. Se è fiscalmente a carico di un genitore, è il genitore a detrarre, anche quando il bollettino è intestato al figlio. Se la spesa è divisa tra i due genitori, ciascuno detrae la propria quota, e conviene annotarlo sulla ricevuta. Il limite delle università non statali si applica per ciascuno studente, non per contribuente.

Lo studente fuori sede e l'affitto

Chi studia lontano da casa ha una seconda detrazione, separata dalla prima: il 19 % del canone di locazione, su una spesa massima di 2.633 euro l'anno, cioè fino a 500,27 euro di imposta in meno. Le condizioni, riassunte in una scheda dell'Agenzia delle Entrate, sono precise: l'università deve trovarsi in un comune diverso da quello di residenza, distante almeno 100 chilometri e in un'altra provincia; l'alloggio deve essere nel comune dell'ateneo o in un comune limitrofo; il contratto deve essere stipulato o rinnovato in base alla legge 431/1998, oppure essere un contratto di ospitalità con enti per il diritto allo studio, università, collegi riconosciuti, enti senza scopo di lucro o cooperative. La sublocazione è esclusa. Il contratto può essere intestato ai genitori, e il limite di 2.633 euro vale per contribuente: un genitore con due figli fuori sede non lo raddoppia, ma se entrambi i genitori sostengono la spesa ciascuno può arrivare a 2.633 euro. Chi sta per firmare un contratto può leggere anche cosa cambia con la registrazione del contratto di affitto, che è indispensabile per la detrazione.

Pagamenti tracciabili e righi del 730

Dal 2020 le detrazioni del 19 % spettano solo se la spesa è pagata con mezzi tracciabili: bonifico, carta di credito o di debito, bollettino postale o MAV. Le tasse universitarie di norma si pagano già così, ma per l'affitto il contante fa perdere il beneficio. Nel modello 730 le spese universitarie vanno nei righi da E8 a E10 con il codice 13; il canone dello studente fuori sede si indica nello stesso quadro con un codice diverso, il 18, su un rigo separato. Molte università trasmettono gli importi all'Agenzia delle Entrate, quindi le tasse compaiono spesso già nella dichiarazione precompilata: va comunque controllato che l'importo sia quello giusto e che per le non statali sia stato applicato il limite corretto. Ricevute e contratto vanno conservati per i controlli degli anni successivi.

I redditi alti

Come per le altre detrazioni del 19 %, lo sconto spetta per intero fino a 120.000 euro di reddito complessivo e si riduce progressivamente fino ad azzerarsi a 240.000 euro. Dall'anno d'imposta 2025 si aggiunge il nuovo tetto complessivo alle detrazioni per chi supera 75.000 euro di reddito, che varia con il numero di figli a carico e comprende anche le spese di istruzione: chi è in quella fascia dovrebbe farsi fare il conto da chi compila la dichiarazione. Lo stesso meccanismo riguarda altre spese familiari, come le spese funebri.

Un esempio illustrativo

Sara, residente in Puglia, studia Lettere in un ateneo privato di Milano ed è a carico della madre. Nel 2025 la famiglia ha pagato 8.500 euro di tasse e 140 euro di tassa regionale. Il limite dell'area umanistico-sociale al Nord è 3.200 euro: la spesa detraibile è 3.340 euro e la detrazione 634,60 euro. Sara vive in una stanza a Milano a 650 euro al mese, 7.800 euro l'anno, con contratto registrato e bonifici: la spesa detraibile è 2.633 euro, lo sconto 500,27 euro. In totale la madre sottrae dalla propria IRPEF 1.134,87 euro, a condizione di avere un'imposta almeno pari. Se Sara frequentasse un'università statale con 2.200 euro di tasse, la detrazione sulle tasse sarebbe di 418 euro, senza alcun tetto.

Cosa ricordare

La detrazione del 19 % sulle spese universitarie è piena per gli atenei statali e limitata, per i non statali, agli importi del decreto ministeriale annuale: nel 2026 si va da 2.550 a 4.100 euro secondo il corso e la sede, più la tassa regionale. Lo studente fuori sede aggiunge il 19 % dell'affitto fino a 2.633 euro. Tutto si gioca su tre controlli: pagamenti tracciabili, documenti conservati e il rigo giusto nel 730. Chi ha un reddito sopra i 120.000 euro, o sopra i 75.000 dal 2025, deve mettere in conto una riduzione.

Informazione privata e sponsorizzata di BCS Business Consulting Services OÜ, pubblicata su ottoarc.com. Non proviene da alcuna amministrazione (INPS, Agenzia delle Entrate, Ministero dell'Economia e delle Finanze, Comuni) né da un patronato o da un CAF, e non ha alcun legame con questi enti. Non costituisce una consulenza personalizzata in materia fiscale, previdenziale, legale o di investimento. Gli importi e gli esempi sono illustrativi, lordi salvo diversa indicazione, e non promettono alcun importo personale; sono stati verificati il 11 novembre 2026 sulle fonti ufficiali citate e possono cambiare. Questo sito non tratta alcuna domanda e non riscuote alcun costo. Non comunicate mai le credenziali SPID o CIE, il codice fiscale o l'IBAN a un sito internet dopo aver letto un articolo. Per la vostra situazione fa fede soltanto l'ente competente.