Les 1 020 euros d'intérêts exonérés se comptent par personne, pas par compte

Le livret d'épargne réglementé reste le placement le plus répandu en Belgique, et son avantage fiscal est connu de presque tous : les premiers intérêts ne sont pas taxés. Ce qui est moins connu, c'est la manière dont ce plafond se calcule. Il ne s'applique ni par compte ni par banque, mais par personne. Et quand on a plusieurs livrets, c'est parfois à soi de faire l'addition.

Un plafond de 1 020 euros, gelé jusqu'en 2030

Les intérêts perçus sur des comptes d'épargne réglementés sont exonérés jusqu'à 1 020 € par contribuable. Ce montant s'applique aux revenus de 2025 (exercice d'imposition 2026) et à ceux de 2026 (exercice 2027).

Normalement, ce plafond est indexé chaque année. Mais la loi du 18 décembre 2025 portant des dispositions diverses a gelé l'indexation de plusieurs avantages fiscaux pour les exercices 2026 à 2030. Le chiffre de 1 050 €, parfois cité avant ce gel, n'a donc jamais été appliqué. Dans un contexte où les prix continuent d'augmenter, le plafond perd un peu de valeur réelle chaque année.

Au-delà du plafond, 15 % ; sur un compte ordinaire, 30 %

Les intérêts qui dépassent 1 020 € sur un compte réglementé sont soumis au précompte mobilier de 15 %. Sur un compte d'épargne non réglementé, ou sur un compte à terme, le précompte est de 30 % dès le premier euro. La différence de régime explique pourquoi les livrets réglementés restent prisés, même quand leurs taux sont modestes.

Le piège des plusieurs banques

Chaque banque applique l'exonération compte par compte, sans connaître ce que vous détenez ailleurs. Wikifin, le site d'éducation financière de la FSMA, donne un exemple parlant : deux comptes rapportent chacun 560 € d'intérêts sur l'année, soit 1 120 € au total. Aucune des deux banques ne retient de précompte, puisque chacune reste sous 1 020 €. Pourtant, le total dépasse le plafond de 100 €.

Dans ce cas, le titulaire doit déclarer cet excédent dans sa déclaration d'impôt, parmi les revenus mobiliers, et il paiera les 15 % par ce biais, soit 15 € dans l'exemple. Si une seule banque a déjà retenu le précompte sur l'excédent, il n'y a en revanche rien de plus à déclarer.

Exemples arithmétiques basés sur le plafond de 1 020 € (revenus 2025 et 2026). Ils ne tiennent pas compte d'éventuels autres revenus mobiliers.

En couple, chacun a son plafond

Le plafond étant individuel, des conjoints mariés ou des cohabitants légaux disposent chacun du leur. Sur un compte joint, l'exonération est donc doublée : 2 040 €. Les intérêts d'un compte ouvert au nom d'un enfant mineur sont, eux, attribués aux parents, à parts égales.

Ce dernier point surprend souvent les grands-parents qui ouvrent un livret pour un petit-enfant : les intérêts de ce livret ne sont pas imputés à leur plafond à eux, mais à celui des parents de l'enfant.

Comment un livret réglementé rapporte

La rémunération d'un compte d'épargne réglementé se compose de deux éléments imposés par la réglementation : un taux de base et une prime de fidélité. La prime n'est acquise que sur les sommes restées douze mois consécutifs sur le compte. Selon l'avis rendu par la FSMA en janvier 2026, le taux de base minimal est de 0,01 % et la prime de fidélité ne peut être inférieure à 25 % du taux de base, avec un plancher de 0,10 %.

Retirer de l'argent avant les douze mois fait donc perdre la prime sur les sommes concernées. Pour comparer deux livrets, il faut regarder les deux taux, et pas seulement le total affiché en grand.

Une réforme annoncée, pas encore en vigueur

Le gouvernement fédéral a demandé à la FSMA un avis sur une réforme du compte d'épargne réglementé : la prime de fidélité obligatoire pourrait disparaître au profit d'un taux unique, notamment en fonction d'une procédure pendante devant la Cour de justice de l'Union européenne. Au moment où nous écrivons, aucun texte n'a été adopté. Les règles décrites ci-dessus restent celles qui s'appliquent.

Pour qui ce calcul compte

Les épargnants qui détiennent aussi des actions ont un second plafond à connaître, distinct de celui-ci : l'exonération des dividendes, qui ne s'applique que si on la demande. Nous l'expliquons dans notre article sur le précompte des dividendes. Et ces lignes se relisent au moment de la déclaration simplifiée.

Ce qu'il faut retenir

Les 1 020 € d'intérêts exonérés se comptent par personne et toutes banques confondues, pour les revenus de 2025 comme de 2026. Au-delà, le taux est de 15 %, et il revient au titulaire de déclarer l'excédent quand aucune banque ne l'a retenu. Avec des taux modestes, peu de ménages sont concernés ; mais ceux qui ont réparti une épargne importante entre plusieurs banques ont intérêt à faire l'addition une fois par an.

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